www.8814.com个人所得税申报应把个人所得税做0申报管理,公司只负担缴纳的社会养老保险支出中由公司负担的有些

开车人是事故的直接责任人,理应根据其过错责任自行承担赔偿责任。但如果车辆所有人管理不善,将车借给没有驾照的人或存在其他过错,而由此引发的交通事故也应承担连带责任。同时应注意当地法院司法实践做判例。

3)员工缴纳个人承担的社保对应的现金

社保的缴纳是以职工上年平均工资为基数的,也就是说社保的基础是工资。目前你们公司在社保登记了给员工发了多少多少工资,在税务这边却做0申报。

贷:应付职工薪酬-社保 1000元

个人有效身份证件复印件,以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。有效身份证件,包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。

贷:其他应收款–员工 361.53元

“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”以及“经国务院财政部门确定征税的其他所得”。

某些企业因为经营原因,数月不发工资,但正常申报缴纳社保。这种情况下,每月申报纳税时,应如何进行个税申报?

如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元,无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税,或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报,年度终了后,均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。

通过以上会计分录可以看出,该员工当月工资薪金应为361.53元,只不过扣除361.53元应由个人承担的社保金额后,实发为零,造成其当月工资为零的假象。

另:年所得12万元以上,不包括在中国境内无住所,且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。

假设企业某员工每月工资8000元,因特殊原因,企业平常不发放其工资,只是每月为其缴纳社保3000元,其应由个人承担部分为950元。企业会在年末将工资扣除累计缴纳的社保后,一次性发放给该员工。

纳税申报时需要填报的信息:一般只需填写个人的相关基础信息、各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵免税额、应补(退)税额。

通过以上会计分录,我们可以看到,企业缴纳该员工社保后,虽然没有为该员工发放现金工资,但企业应支付给该员工的工资薪金余额已经变为7050元,说明该员工应由个人承担的社保金额对应的工资已经产生资金的流出,即该部分工资已发放。因此本月申报时,虽然貌似没有为该员工发放工资,但实际应将本月由个人承担的社保金额作为本月工资薪金金额进行个税申报,而不是申报零工资。

根据一个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴(扣)税额、抵免(扣)税额、应补(退)税额等情况,如实填写并报送《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》

我们关注到,员工应承担的361.53元的社保,并不需要通过“应付职工薪酬”科目核算,不计入企业费用。

个税如何申报:

贷:应付职工薪酬–社保 2050元

没有工资只交社保,个税申报应把个税做0申报处理。

借:管理费用-工资薪金 361.53元

三、延伸解析

某些企业因为经营原因,数月不发工资,但正常申报缴纳社保。这种情况下,每月申报纳税时,应如何进行个税申报?

假设:企业某员工每月工资8000元,因特殊原因,企业平常不发放其工资,只是每月为其缴纳社保3000元,其应由个人承担部分为950元。

企业会在年末将工资扣除累计缴纳的社保后,一次性发放给该员工。

这种情况下,该企业每月为该员工申报工资薪金所得个税时,应按照每月工资950元为其申报纳税,而不是零元工资。

我们通过会计分录分析如下:

1)员工工资为8000元,会计应计提工资

借:管理费用-工资薪金 8000元

贷:应付职工薪酬-工资薪金 8000元

2)计提该员工应由企业承担的社保

借:管理费用–社保 2050元(企业承担社保)

贷:应付职工薪酬–社保 2050元(企业承担社保)

3)缴纳社保

借:应付职工薪酬-工资薪金 950(个人承担社保)

应付职工薪酬-工资薪金 2050(企业承担社保)

贷:银行存款 3000元

通过以上会计分录,我们可以看到,企业缴纳该员工社保后,虽然没有为该员工发放现金工资,但企业应支付给该员工的工资薪金余额已经变为7050元,说明该员工应由个人承担的社保金额对应的工资已经产生资金的流出,即该部分工资已发放。

因此本月申报时,虽然貌似没有为该员工发放工资,但实际应将本月由个人承担的社保金额作为本月工资薪金金额进行个税申报,而不是申报零工资。


贷:应付职工薪酬-社保 1000元

如果各位觉得我的回答对你有所帮助的话,可以点赞支持一下,如果想了解更多新个税资讯及问题解答,请+关注「理个税」,谢谢!

大部分人对这部分理解可能有些偏差,单位缴纳的社保费同样是个人工资薪金的构成部分,换个角度,社保费在企业会计账目中同样记入职工薪酬。

具体操作上,目前各家企业应该都是使用自然人税收管理系统申报员工个人所得税,在完成人员信息报送和获取反馈后,选择综合所得申报,再选择正常工资薪金,选择需要申报的纳税人填写他的报表,怎么记的账就怎么填,如果工资为零但是社保金存在,那就在社保费栏次如实填写社保费,其它为零,选择上方第四步报表报送,点击发送申报输入申报密码即可完成申报操作。

有问题的欢迎提问

个税员工工资为零,不明白是什么意思,是指收入低于5000元,还是指零收入?零收入不太可能,难不成为老板做贡献?

社保,分单位缴纳部分和员工缴纳部分,按国家规定标准缴纳各自应承担的金额。大多数企业都要给员工缴纳五险,好一点的五险一金,更好一点的五险两金。国企一般都是五险两金,私企么,看老板大方了。

个人所得税涵盖面甚广,在国家的财政收入中占有重要的比重。它包括工资、薪酬所得;稿酬所得;劳动报酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;偶然所得(中彩票之类的);其他所得。

企业员工的个人所得税来源,多是来自薪酬。员工薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴;五险一金;福利费;非货币性福利(物品之类的)……个人所得税的起征点为5000元,有七档税率。

应纳税所得额=月收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

月工资收入没有超出5000元的,达不到扣缴的水平,不用缴税。相信很多人,都希望自己能达到纳税标准,甚至多多益善。

您好!顺利办很开心能接到您的提问邀请!

企业申报缴纳的社保,分为单位应承担部分与个人应承担的部分。

员工工资为零,企业承担社保,要分以下几种情况:

员工工资真实为零】

企业只承担缴纳的社保费用中由企业承担的部分,应由员工个人承担的社保部分,个人需要以现金形式交给企业,或者从后期工资里扣除,这是真正意义上的零工资。

假设该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元,其应由个人承担部分为361.53元,需要员工当月将对应的现金交给企业,则当月该员工的工资为零元。会计处理如下:

① 计提该员工应由企业承担的社保

借:管理费用-社保 1000元(企业承担社保)

www.8814.com个人所得税申报应把个人所得税做0申报管理,公司只负担缴纳的社会养老保险支出中由公司负担的有些。贷:应付职工薪酬-社保 1000元(企业承担社保)

② 企业缴纳该员工的社保

借:应付职工薪酬-社保 1000元(企业承担社保)

其他应收款-员工 361.53元(个人承担社保)

贷:银行存款 1361.53元

③ 员工缴纳个人承担的社保对应的现金

借:库存现金 361.53元

贷:其他应收款–员工 361.53元(个人承担社保)

我们关注到,员工应承担的361.53元的社保,并不需要通过“应付职工薪酬”科目核算,不计入企业费用。

④ 个税申报

次月申报该员工个税时,其“累计收入”为企业上月为其申报的收入数,如果员工是第一个月入职,则其”累计收入“为零。

员工工资实际不为零】

企业承担社保,不仅仅承担缴纳的社保中由企业承担的部分,应由员工个人承担的社保部分,企业也不再收取现金或者在后期扣发,而是由企业全额缴纳。

假设该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元,其应由个人承担部分为361.53元,但其个人应承担部分由企业承担,实则当月该员工的工资为361.53元,而不是零元。我们通过会计分录分析可以更明了清晰:

① 计提该员工应由企业承担的社保

借:管理费用-社保 1000元(企业承担社保)

贷:应付职工薪酬-社保 1000元(企业承担社保)

② 企业缴纳该员工社保的会计分录

借:应付职工薪酬-社保 1000元(企业承担社保)

应付职工薪酬-工资薪金 361.53元(个人承担社保)

贷:银行存款 1361.53元


企业负担该员工社保,实则是企业将该员工应承担的社保金额直接作为工资金额,直接扣除,应作如下会计分录

借:管理费用-工资薪金 361.53元

贷:应付职工薪酬-工资薪金 361.53元(个人承担社保)

通过以上会计分录可以看出,该员工当月工资薪金应为361.53元,只不过扣除361.53元应由个人承担的社保金额后,实发为零,造成其当月工资为零的假象。

因此,企业在为该员工进行工资薪金所得个人所得税扣缴申报时,其“累计收入”为企业“上月为其申报的收入数+361.53元”;如果员工是第一个月入职,则其”累计收入“为361.53元。

【举个栗子】

www.8814.com,某些企业因为经营原因,数月不发工资,但正常申报缴纳社保。这种情况下,每月申报纳税时,应如何进行个税申报?

假设企业某员工每月工资8000元,因特殊原因,企业平常不发放其工资,只是每月为其缴纳社保3000元,其应由个人承担部分为950元。企业会在年末将工资扣除累计缴纳的社保后,一次性发放给该员工。

这种情况下,该企业每月为该员工申报工资薪金所得个税时,应按照每月工资950元为其申报纳税,而不是零元工资。我们通过会计分录分析如下:

① 员工工资为8000元,会计应计提工资

借:管理费用-工资薪金 8000元

贷:应付职工薪酬-工资薪金 8000元

② 计提该员工应由企业承担的社保

借:管理费用–社保 2050元(企业承担社保)

贷:应付职工薪酬–社保 2050元(企业承担社保)

③ 缴纳社保

借:应付职工薪酬-工资薪金 950(个人承担社保)

应付职工薪酬-工资薪金 2050(企业承担社保)

贷:银行存款 3000元

通过以上会计分录,我们可以看到,企业缴纳该员工社保后,虽然没有为该员工发放现金工资,但企业应支付给该员工的工资薪金余额已经变为7050元,说明该员工应由个人承担的社保金额对应的工资已经产生资金的流出,即该部分工资已发放。

因此本月申报时,虽然貌似没有为该员工发放工资,但实际应将本月由个人承担的社保金额作为本月工资薪金金额进行个税申报,而不是申报零工资。

以上就是顺利办的解答,希望您能满意!

员工工资为零,单位缴纳社保的情况可分为两种:

一、员工工资真实为零

我的回答如下:


企业申报缴纳的社保,分为单位应承担部分与个人应承担的部分。所谓员工工资为零,企业承担社保,要分以下情况:

1)计提该员工应由企业承担的社保

年所得12万元以上,是指一个纳税年度内11项所得合计达到12万元。这11项包括:“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、

借:库存现金 361.53元

虽然现在税务和社保尚未实现信息共享,但若有一天共享了,对你们公司就是大麻烦。税务会说,为什么发了工资,你们却做0申报,有逃税嫌疑。

借:应付职工薪酬-工资薪金 950

二、员工工资实际不为零

企业承担社保,不仅仅承担缴纳的社保中由企业承担的部分,应由员工个人承担的社保部分,企业也不再收取现金或者在后期扣发,而是由企业全额缴纳。

假设:该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元,其应由个人承担部分为361.53元,但其个人应承担部分由企业承担,实则当月该员工的工资为361.53元,而不是零元。

我们通过会计分录分析可以更明了清晰:

1)计提该员工应由企业承担的社保

借:管理费用-社保 1000元(企业承担社保)

贷:应付职工薪酬-社保 1000元(企业承担社保)

2)企业缴纳该员工社保的会计分录

借:应付职工薪酬-社保 1000元(企业承担社保)

应付职工薪酬-工资薪金 361.53元(个人承担社保)

贷:银行存款 1361.53元

3)企业负担该员工社保,实则是企业将该员工应承担的社保金额直接作为工资金额,直接扣除,应作如下会计分录

借:管理费用-工资薪金 361.53元

贷:应付职工薪酬-工资薪金 361.53元(个人承担社保)

通过以上会计分录可以看出,该员工当月工资薪金应为361.53元,只不过扣除361.53元应由个人承担的社保金额后,实发为零,造成其当月工资为零的假象。

因此,企业在为该员工进行工资薪金所得个人所得税扣缴申报时,其“累计收入”为企业“上月为其申报的收入数+361.53元”;如果员工是第一个月入职,则其”累计收入“为361.53元。

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借:管理费用-社保 1000元

一、员工工资真实为零

企业只承担缴纳的社保费用中由企业承担的部分,应由员工个人承担的社保部分,个人需要以现金形式交给企业,或者从后期工资里扣除,这是真正意义上的零工资。

假设:该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元,其应由个人承担部分为361.53元,需要员工当月将对应的现金交给企业,则当月该员工的工资为零元。

会计处理如下:

1)计提该员工应由企业承担的社保

借:管理费用-社保 1000元(企业承担社保)

贷:应付职工薪酬-社保 1000元(企业承担社保)

2)企业缴纳该员工的社保

借:应付职工薪酬-社保 1000元(企业承担社保)

其他应收款-员工 361.53元(个人承担社保)

贷:银行存款 1361.53元

3)员工缴纳个人承担的社保对应的现金

借:库存现金 361.53元

贷:其他应收款–员工 361.53元(个人承担社保)

我们关注到,员工应承担的361.53元的社保,并不需要通过“应付职工薪酬”科目核算,不计入企业费用。

4)个税申报

次月申报该员工个税时,其“累计收入”为企业上月为其申报的收入数,如果员工是第一个月入职,则其”累计收入“为零。

延伸解析:

很高兴回答你的提问:员工工资为零,单位只缴纳社保,该如何申报个税?

二、员工工资实际不为零

纳税申报表的领取:纳税申报表可以从税务局网站上免费下载,也可以直接到各地方税务机关的办税大厅免费领取。

次月申报该员工个税时,其“累计收入”为企业上月为其申报的收入数,如果员工是第一个月入职,则其”累计收入“为零。

1、员工应发工资为零

如果是应发工资为零,则企业的责任只需要缴纳社保中企业应缴的部分,员工应缴的个人部分现有企业代缴,做账时应记入其他应收款,待后续员工归还该笔款项后方可平账。申报个税时在工资部分填零。

假设该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元,其应由个人承担部分为361.53元,需要员工当月将对应的现金交给企业,则当月该员工的工资为零元。会计处理如下:

问:员工工资为零,单位只缴纳社保的情况下,该如何申报个税?

贷:银行存款 3000元

个人的相关基础信息包括姓名、身份证照类型及号码、职业、任职受雇单位、经常居住地、中国境内有效联系地址及邮编、联系电话,如果是外籍人员,除上述内容外,还需填报国籍、抵华日期等信息。

应付职工薪酬-工资薪金 361.53元

通过兼职取得高收入者的申报:从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,选择并固定向其中一处单位所在地的主管地税机关申报。

3)缴纳社保

2、员工实发工资为零

如果只是实发工资为零,企业同时承担社保中的企业和员工两部分,员工日后不需要向企业归还款项。则可以在申报个税时,将该员工的工资额填入其个人本应承担的社保部分。这样,经过社保扣减后,该员工的实发工资为零。

员工收入为零,企业按怎样的基数缴纳五险呢?为零怎么申报个税呢?逻辑不是很通。

员工工资为零,个税应当做零申报。但是单位为员工缴纳社保,说明工资不为零。单位担心税务机关检查认定偷漏税的话可以按申报的社保工资基数报税。

工资为零为什么还要上税?

工资为零,只交社保,这只能是你们公司内部的一种说法,对于人社、税务等来说,如果给交社保,工资再低,也不能低于当地最低工资标准,既然交社保,就必须要报该员工的工资表数据,该员工如果没有在其他企业任职,仅你公司的收入,那么5000以内是没有个税的,如果有其他收入且超5000,这个公司的财务都会知道怎么计算的。

题主所说个税如何处理,我这里理解为个税如何申报,个税进行申报时最重要的一栏为累计收入,即本月申报上月的累计收入。

一般来说,员工到手工资是实际工资扣除员工个人应缴纳社保。

如果题目中所说员工工资为0,是指员工到手工资,那么说明员工不是没有工资,而是自己的工资被扣除缴纳了社保,这时个税申报时累计收入一栏为员工个人应缴纳社保的金额;如果题目中所说员工工资为0,是指员工实际工资,那么累计收入一栏应该为0,而且员工应该以现金的形式向企业交纳企业代为缴纳的个人部分社保。

以上为个人理解,有错误或者陈述不清楚的地方,敬请谅解。

这种情况下,该企业每月为该员工申报工资薪金所得个税时,应按照每月工资950元为其申报纳税,而不是零元工资。我们通过会计分录分析如下:

工资,社保,个税,合同,公积金等是员工所在单位的法律关系。必须一一对应,这样公司才好管理,才能应付劳动监察,应付有关部门的随时稽核。

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申报时所需资料:

2)计提该员工应由企业承担的社保

贷:应付职工薪酬-工资薪金 361.53元

1)计提该员工应由企业承担的社保

借:应付职工薪酬-社保 1000元

贷:银行存款 1361.53元

应付职工薪酬-工资薪金 2050

2)企业缴纳该员工社保的会计分录

借:管理费用-工资薪金 8000元

其他应收款-员工 361.53元

针对以上问题,老师解析答疑如下:

借:应付职工薪酬-社保 1000元

假设该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元,其应由个人承担部分为361.53元,但其个人应承担部分由企业承担,实则当月该员工的工资为361.53元,而不是零元。我们通过会计分录分析可以更明了清晰:

贷:银行存款 1361.53元

3)企业负担该员工社保,实则是企业将该员工应承担的社保金额直接作为工资金额,直接扣除,应作如下会计分录

www.8814.com 4

企业只承担缴纳的社保费用中由企业承担的部分,应由员工个人承担的社保部分,个人需要以现金形式交给企业,或者从后期工资里扣除,这是真正意义上的零工资。

2)企业缴纳该员工的社保

近日,有小伙伴找小编咨询时,提出以下问题:某员工因特殊原因,某月工资为零,单位只为其缴纳社保,报税时应该如何申报工资薪金所得个人所得税?

因此,企业在为该员工进行工资薪金所得个人所得税扣缴申报时,其“累计收入”为企业“上月为其申报的收入数+361.53元”;如果员工是第一个月入职,则其”累计收入“为361.53元。

企业承担社保,不仅仅承担缴纳的社保中由企业承担的部分,应由员工个人承担的社保部分,企业也不再收取现金或者在后期扣发,而是由企业全额缴纳。

借:管理费用–社保 2050元

4)个税申报

企业申报缴纳的社保,分为单位应承担部分与个人应承担的部分。所谓员工工资为零,企业承担社保,要分以下情况:

1)员工工资为8000元,会计应计提工资

贷:应付职工薪酬-工资薪金 8000元

借:管理费用-社保 1000元

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